旅游业一般纳税人差额征收，怎么做账

王璐璐老师

职称：中级会计师,初级会计师

2024-02-23 16:02

纳税人采用差额征税方法的会计分录如下：

  1.当旅游公司销售服务时，要按照销售额计提应收账款，会计分录为：

  借：应收账款

  贷：旅游服务收入

  2.旅游公司在购买相关服务时，要按照成本计价并计提应付账款，会计分录为：

  借：相关服务成本

  贷：应付账款

  3.根据差额征税法规定，旅游公司在销售服务时，可以将成本发票作为原始凭证入账，会计分录为：

  借：商品或服务成本

  贷：银行存款

纯静追问

2024-02-23 16:13

您好，比如我的成本发票含税是100元 1%普票，分录应该怎么做呢

王璐璐老师解答

2024-02-23 16:17

那你的成本就是99.01元借：商品或服务成本99.01

贷：银行存款99.01

纯静追问

2024-02-23 16:17

差额呢怎么做呢

王璐璐老师解答

2024-02-23 16:22

收到的钱跟你的成本部分差额部分的话就是你的收入呀旅**业的

纯静追问

2024-02-23 16:23

分录写一下呢可以么？

王璐璐老师解答

2024-02-23 16:29

借:银行存款贷:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)

纯静追问

2024-02-23 17:05

老师是成本的分录哦，麻烦写一下

王璐璐老师解答

2024-02-23 17:06

借，主营业务成本应交税费贷，应付账款

纯静追问

2024-02-23 17:19

就是收到普票成本发票，入账的时候，也是需要做价税分离是么

王璐璐老师解答

2024-02-23 17:27

你好普票不需要的哈

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