小微企业年应纳税所得额低于50W，企业所得税减按10%计征，如果1-3季度合计为30W，季度所得税按10%，到第四季度，年应纳税所得额60W，是不是按25%来征所得税了？

Debbie 追问

2018-03-29 17:17

第四季度按全额60W*25%计算所得税吗？然后减去前三季度预缴的所得税税？

耿老师 解答

2018-03-29 17:25

全年都要按25%计算

Debbie 追问

2018-03-29 17:30

比如前三季预缴3W，第四季度就是60*25%-3W，这样算吗

耿老师 解答

2018-03-29 20:34

你好，如果60W是第四季度的利润总额的话就直接*25%，就可以了，如果60万是全年的利润总额的话，就是你说的这样了。

Debbie 追问

2018-03-30 09:49

1-3季度利润总额共30W，预缴企业所得税共3W，假设单第四季度利润总额是30W，那么第4季度企业所得税是30*10%吗？但是全年利润总额加起来有60W了

耿老师 解答

2018-03-30 10:07

汇算清缴的时候补