某市甲公司（增值税一般纳税人）2023年1月实际向税务机关缴纳增值税42万元（含以前年度欠缴的增值税8万元），享受免征增值税10万元（不含先征后返、先征后退、即征即退）。甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为（　　）万元。

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-02-25 18:41

D（1）城建税、教育费附加、地方教育附加的计税（征）依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括直接减征或免征的两税税额；（2）甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=42×（7%+3%+2%）=5.04（万元）。

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