收入一般都是在什么时候确认？

小草 追问

2018-03-30 14:46

施工企业这块呢

宋生老师 解答

2018-03-30 14:47

你好！按每个月的完工程度确认。

小草 追问

2018-03-30 14:49

那增值税怎么做账？

宋生老师 解答

2018-03-30 14:53

你好！按完工程度来确认就可以了。 
每月根据确认当期合同收入，结转成本。 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税

小草 追问

2018-03-30 14:54

但确认收入的时候有可能没有开发票哦

宋生老师 解答

2018-03-30 14:57

你好！是的。建筑行业本身就是这样分开要求的

小草 追问

2018-03-30 14:57

那增值税怎么做账啊

宋生老师 解答

2018-03-30 15:05

你好！就是按上面的分录计提啊，可以抵减的就抵减。

小草 追问

2018-03-30 15:24

借：主营业务成本 工程施工-合同毛利  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税-待转销项税额 是这个分录吗？

宋生老师 解答

2018-03-30 15:31

你好！是的。“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

小草 追问

2018-03-30 15:33

那开票的时候怎么结转呢

宋生老师 解答

2018-03-30 15:39

您好！借：工程结算——xxx合同段 
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 
          工程施工——合同毛利——xxx合同段 
借应交税费-应交增值税-待转销项税额 贷应交税费-应交增值税-销项税额