老师给看一下这个拓展了三年的 这个所得税我一直很迷糊看一下算的和分录对不对

小月 解答

2024-02-29 22:15

第一年应交企业所得税（500-100）*20%=80

小月 解答

2024-02-29 22:22

纠正一下回复:资产的账面价值小于计税基础形成的是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产

小月 解答

2024-02-29 22:25

比如:存货账面原价是1000万，计提了100万。账面价值是900万。到税法认定的计税基础是1000万。所以要调增性应纳税所得额100万。调整后的应纳税所得税是（500+100）*20%=120万元

小月 解答

2024-02-29 22:27

第一年的账务处理无误

小月 解答

2024-02-29 22:28

第二年应交所得税=（500+150）*20%=130

小月 解答

2024-02-29 22:29

借:所得税费用100，递延所得税资产30
贷:应交税费-所得税130

小月 解答

2024-02-29 22:30

第三年缴纳所得税额和分录也第一年一致

小月 解答

2024-02-29 22:42

第二年纠正一下:还是按照上述存货简直的例子，简直需要考虑连续性。
第一年计提减值100万，第二年减值50万。所以第二年才有税会差异150万。
故第二年只需要调增50万，确认递延所得税资产10万元。
会计分录无误

小月 解答

2024-02-29 22:51

第三年延续上例:假设存货价值回升，冲减减值50万。使得贷资产减值损失为50，形成了收益。那么既然计提形成损失税法不认可，，那么形成的收益也需要进行调减。所以:
应交企业所得税=（500-50）*20%=90