我们是2017年12月22日成立的新公司，小规模纳税人。目前还在筹建期，主要工作岗位的人员现在基本到位。2018年3月份已经在当地税务局报到，税种已定。4月份要开始报税了，请问一下筹建期间的哪些税种可以进行0申报？报税期是一季度报还是每月报？

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:04

您好，筹建期增值税，增值税附加税，可以0申报，报税期工资薪酬个人所得税是月报，其他一般情况下是季报。

玫儿 追问

2018-03-31 16:05

还有没营业企业所得税可以零申报吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:06

您好，也可以的，但是一般情况下，可以列点费用进企业所得税报表的。

玫儿 追问

2018-03-31 16:07

报税期工资薪酬的个人所得税如何计算？怎样能降低缴纳个税？

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:09

您好，正常计算，降低个税方法如下。 
节税又不违法的6大筹划“招数” 
违法的筹划最终非但不能达节税目的，还可能因违反税法和相关行政、刑事法律、法规规定而触犯“偷税”、“逃税”、“虚开增值税专用发票”等法律责任。针对“工资薪金”进行税务筹划，华税重点介绍以下六种途径： 
(一)合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例 
个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率(最高达45%)，因此需要合理分配二者的比例，从实际情况来看，一般“工资薪金”和“年终奖”在1：1的情况，可以实现整体税负的最小化。 
(二)避开临界点 
同上述(一)所述，“工资薪金”个税适用税率分为7档，扣除每月3500元的“费用”后，不超过1500元的，适用3%的税率，超过1500元至4500元的部分适用10%的税率，超过4500元至9000元的部适用20%的税率，而对于超过80000元的部分，适用45%的税率，可见，当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。 
(三)利用“免税”优惠政策 
税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置，前文虽然介绍了“福利费”免税的范围有限，但是依然是进行税务筹划的一个途径。此外，对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内，最大化降低“工资薪金”个税负担。 
(四)变“工资薪金”为“股息红利” 
针对上市公司等大中型企业高管等群体，按照“工资薪金”计税通常要适用45%的税率，税负沉重。忧郁企业高管通常与企业的利息息息相关，同时，按照《个人所得税法》的规定，“股息红利”所得税适用20%的税率，如果通过合理筹划，将高管等群体的“工资薪金”转化为“股息红利”，则可以有效降低个税的适用税率。 
(五)积极争取地方税收返还 
个人所得税属于国家、地方共享税，具体由地税机关征管。按照规定，中央和地方的分成比例为60%：40%。部分地区为了吸引投资，针对地方收入部分给与投资者一定的税收返还，比例最高可达60-70%，因此，对于部分投资区域广泛的企业，可以充分运用这些地区的政策，实现个税的合理筹划。

玫儿 追问

2018-03-31 16:14

工资薪酬（24000-3500-五险一金）*个税率，对吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:15

您好 ，工资薪酬（24000-3500-五险一金）*个税率-速算扣除数。

玫儿 追问

2018-03-31 16:17

工资薪酬（24000-3500-五险一金-附加税）*个税率-速算扣除数。

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:20

您好，工资薪酬没有那个附加税的。可以有福利费，比如误餐补助。

玫儿 追问

2018-03-31 16:22

临界点我还没有弄懂，变工资薪金为股息红利怎样操作？

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:25

您好，临界点就是指的（工资薪酬-3500-五险一金-福利费）后的金额，不要等于1500元，4500元等。变工资薪金为股息红利时，让职工参股处理。

玫儿 追问

2018-03-31 16:29

避开临界点通过下月延迟支付，是指工资薪酬分两次发放吗？

王雁鸣老师 解答

2018-03-31 16:30

您好，是的，多出部分加入下月工资发放计税。