建筑企业一般纳税人开票税率11%，在项目所在地已经预缴2%的增值税及附加税，怎么计算还应补交的税？预缴的附加税要减出来吗？还是只抵扣预缴的增值税的基础上再算附加税？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-04-02 10:55

要补交的增值税是：按项目进行核算，11%的增值税-预交2%的增值税-可以验增值税专用发票抵减的进项税，就是需要交的增值税，补的增值税附加税，按补的增值税*相应的适用附加税税率

002 追问

2018-04-02 11:19

那已经预缴的增值税的附加不能扣除哈？

江老师解答

2018-04-02 11:21

可以扣除，我用的公式就是已扣除的，你用全部应交的增值税*附加税税率-已交的附加税，与我的公式计算的数据是一致的

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