老师，请问下，我们是一家一般纳税人的建筑类公司，专做空调买卖、工程、维修、保养，如果现在有一个维修，总金额8000元，材料用了4500，人工费是3500，我可以不可以材料开13%的专票，人工按3%的专票开票？

延锦 周 追问

2024-03-06 11:30

那类似空调保养类的，可以吗，我们只是过去清洗，保养一下的这种

丁小丁老师 解答

2024-03-06 11:33

您好！这个可以，这个就是6%的服务发票了，合同就签订空调维保服务合同

延锦 周 追问

2024-03-06 11:35

3%的专票是不是只有在做工程的情况下才可以开，比如说清包工

丁小丁老师 解答

2024-03-06 11:38

您好！是的，清包工/甲供材/老项目可以开3%

延锦 周 追问

2024-03-06 11:42

现在是，老板就想少缴税，都要往3%的税点上靠，清包工也就只有做工程的时候能遇到，老师，这个是不是还是要看当初签订的合同是怎么约定的对吗，如果工程合同上约定了清包工我们就可以开3%的专票，如果合同上约定了我们代购材料，再出人工，是不是可以开2种发票，一种是材料买卖，按13%开票，剩余的人工费按3%这么开可以吗，或者统一开票就按9%的安装费开票

丁小丁老师 解答

2024-03-06 11:48

您好！如果你们签订的是维保合同，那就是6%；
如果签订的合同里面约定了材料销售，那就是13%，人工维保也是6%；
如果没有写明，那就是混合销售，按照你们的主业，建筑9%来交税；
清包工要满足条件的，你的材料都是主材了，金额占比这么大，肯定不是清包工了，清包工是只买一点点辅材，金额基本可以忽略不记的那种

延锦 周 追问

2024-03-06 11:52

好的，谢谢老师，麻烦了~

丁小丁老师 解答

2024-03-06 11:52

不客气，有问题再沟通