所得税平时每月计算的时候需要扣除当月业务招待费的60%吗，还是平时直接根据利润总额计算申报，年底汇算清缴时再将调增调减项目扣除申报

赵老师

职称：中级会计师

2015-04-08 12:39

一般处理是每月直接根据利润总额25%计算，预交，汇算清缴的时候在将增减项放进去，还是平时就做扣除增减项的工作

长风追问

2015-04-08 14:31

不好意思啊老师，我不是太理解据实扣除的意思，据实扣除的意思就是说我当月产生的业务招待费在当月也要按照60%扣除吗，可是规定的事一年的招待费用不超过当年收入的5%不低于费用本身的60%，这不是要等到一年结束我才知道当年的收入和业务招待费的金额吗？

赵老师解答

2015-04-08 10:46

平时据实扣除，年度汇算清缴时再调整。

赵老师解答

2015-04-08 14:25

汇算清缴时统一进行调整，平时据实扣除。

赵老师解答

2015-04-08 14:55

据实扣除就是业务招待费发生了1000就先扣1000，年度汇算清缴时再计算这1000能税前扣除多少。

你是在营业期的吗？

2020-01-09 15:18:08

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 比如收入1000万，发生业务招待费10万，账载金额就是10万，税法允许扣除5万，税收金额就是5万，纳税调增就是5万

2017-04-26 16:00:54

税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售(营业)收入×5‰。一是业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。例如，某企业2012年销售收入5亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额250万元(5×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于250>180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额120万元(业务招待费发生额300×40%)。二是业务招待费扣除限额小于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=(业务招待费发生额60%-业务招待费扣除限额)%2B业务招待费发生额×40%，即业务招待费发生额60%，超过业务招待费扣除限额的差额，与企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分之和。例如，某企业2012年销售收入3亿元，发生的与生产经营有关的业务招待费支出300万元，则该企业2012年业务招待费扣除限额150万元(3×5‰)，业务招待费发生额60%的部分是180万元(300×60%)，由于150<180，所以，该企业业务招待费应调增应纳税所得额150万元，即180(业务招待费发生额60%)-业务招待费扣除限额150%2B业务招待费发生额300×40%。

2020-05-18 07:49:43

业务招待费，是收入的千分之五、招待费发生额的60%取小值，广告费，是营业收入的15%可以抵扣。

2020-04-28 14:55:01

招待费自身发生额的60%和收入的千分之五，哪个低允许扣除哪个

2021-04-19 13:30:25

精选问题

所得税平时每月计算的时候需要扣除当月业务招待费的60%吗，还是平时直接根据利润总额计算申报，年底汇算清缴时再将调增调减项目扣除申报

在线提问累计解决 6406个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

所得税平时每月计算的时候需要扣除当月业务招待费的60%吗，还是平时直接根据利润总额计算申报，年底汇算清缴时再将调增调减项目扣除申报

在线提问 累计解决 6406个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 6406个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？