老师 多认证了进项税1000 但是当月有一笔进项税转出 怎么做分录

小谢 追问

2024-03-06 20:08

我德意思是账上应交税费--进项税-1000 但是又要进项税额转出一笔80.18 也就是进项税1000-80.18 分录怎么做

易 老师 解答

2024-03-06 20:13

这个不需单独做账处理， 应增值税税借方5个专栏，贷方4个专栏，如借项10万 >贷项3万，不需记账，如借方合计项3万 <贷合计项10万,则应交7万，转出未交增值7万即可1、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7
贷：应交税费-未交增值税7

2、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税7
贷：银行存款7

小谢 追问

2024-03-06 20:28

应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7 不是有余额了吗

易 老师 解答

2024-03-06 20:30

同学您好，同学您好，借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

小谢 追问

2024-03-06 20:34

：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
这个是没有余额   这个是应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7 不是有余额了吗

易 老师 解答

2024-03-06 20:40

这个看 应交税费-应交增值税的整体余额，专栏不用看余额 只有发生额的

小谢 追问

2024-03-06 20:44

因为多认证了 这个月不需要交税  就是进项税转出 也不需要交税

易 老师 解答

2024-03-06 20:45

同学您好，   如果多认证了进项税，导致本月无需交税，那么需要进行进项税转出操作。具体操作是，在会计分录中，将多认证的进项税从“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目中转出，转入相应的科目，如“成本”或“费用”等科目。这样可以确保税务报表的准确性。

小谢 追问

2024-03-06 20:47

谢谢老师 写一下分录 呗

小谢 追问

2024-03-06 20:49

！借主营业务成本  贷应交税费应交增值税进项税转出，  借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-进项税

易 老师 解答

2024-03-06 20:51

同学您好，如进项转出，借:原材料库存商品或主营业务成本等，贷：贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出）

小谢 追问

2024-03-06 20:53

应交税金-应交增值税(进项税额转出）不是有余额了吗

易 老师 解答

2024-03-06 21:02

同学您好，这个是专栏没用余额一说。1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。
3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款 贷记“营业外收入”科目。
4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额， ，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）” 。
5．“转出未交增值税”，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。 贷记“应交税费－－未交增值税”科目。
6．“销项税额”，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。现行出口退税政策规定，实行先征后返的生产企业，除来料加工复出口货物外，出口货物离岸价视同内销先征税，出口单证收齐后再以离岸价为依据按规定退税率申报退税，在出口销售行为发生后，按规定征税率计算销项税额贷记本科目，同时按规定退税率计算的出口退税借记“应收补贴款”科目。按征退税率之差计算的不得抵扣税额借记“出口产品销售成本”科目；实行“免、抵、退”税的生产企业。出口货物销售收入不计征销项税额，对经审核确认不予退税的货物，应按规定征税率计征销项税额。
7．“出口退税”，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“应收账款－－应收出口退税款－－增值税”科目、“应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”
8．“进项税额转出”，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定。对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“产品销售成本”科目 。企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不得抵扣税额”，借记“产品销售成本”科目，贷记本科目，当月“不得抵扣税额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不得抵扣税额”合计数一致。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记本科目，同时以红字借记“主营业务成本”科目。
9．“转出多交增值税”，核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费－－应交增值税”明细账出现借方余额时，根据余额借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记本科目。对按批准数进行会计处理的，本科目月末转出数为当期期末留抵税额；对按退税申报数进行会计处理的，本科目月末转出数为计算“免、抵、退”税公式计算的“结转下期继续抵扣的进项税额”。
上述三级明细科目，前5项在借方登记、后4项在贷方登记。即“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”四个三级科目在“应交增值税”明细账的贷方。