期货的投资收益，在汇算清缴时A105030表哪个项目里列示投资收益是负数还要不要填写A105030表记账没有放到短期投资里

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-03-06 21:10

您好，要填这个表的，只有3种不填
本表填报纳税人发生投资收益，会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。以下三种情形的投资收益不填报本表
(1)交易性金融资产等项目初始投资产生的投资收益，在A105000《纳税调整项目明细表》中的第6行“交易性金融资产初始投资调整”调整;(2)发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的(如国债利息收入和居民企业之间的股息、红利等)，本表不作调整。
符合免税条件的“国债利息收入”在A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的第2行“国债利息收入”填报;
符合免税条件的“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”在A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报。
(3)处置投资项目产生的投资收益，按税法规定确认为损失的，本表不作调整，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。