- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2024-03-07 09:27
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
当期所得税费用即是当期应交所得税,即应交所得税=根据调整后的应纳税所得额*适用税率,应纳税所得额的计算思路如下:
应纳税所得额=税前会计利润+(本期末累计可抵扣暂时性差异-上期末累计可抵扣暂时性差异)-(本期末累计应纳税暂时性差异-上期末累计应纳税暂时性差异)+/-其他纳税调整事项;或应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异+转回的应纳税暂时性差异-转回的可抵扣暂时性差异+(-)其他 调整。而递延所得税费用计算公式如下,您看一下:递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=(递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额)—(递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额)递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=(递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额)—(递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额)递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少—当期递延所得税负债的减少—当期递延所得税资产的增加这个公式得出的正数,就是递延所得税费用;负数,就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”,这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。分录思路如下:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税借:递延所得税资产 贷:所得税费用/其他综合收益等(或相反分录)借:所得税费用/其他综合收益等 贷:递延所得税负债(或相反分录)
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你好,同学!
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
2021-08-28 15:35:44
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你好,
比如:
借:所得税费用,1
贷:应交税费应交所得税,1
借:所得税费用,2
贷:递延所得税负债2
2020-02-25 09:39:45
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你好,是好这样做分录的,就是贷:应交税费-个人所得税
2020-07-10 16:43:03
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所得税费用=应交所得税-递延所得税资产借方发生额
2020-03-20 15:04:35
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您好!是的。就是这样做分录
2017-12-29 16:57:31
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