我是超市会计，我们超市受托代销商品，以收手续费方式代销。我们应该怎么做分录？我们是小规模纳税人

2333333 追问

2018-04-02 15:48

我们是受托方，是小规模纳税人。 
 
这个分录是双方都是一般纳税人的吧?

邹老师 解答

2018-04-02 15:49

你好，是的 
小规模就不需要考虑进项问题了

2333333 追问

2018-04-02 16:07

我不明白的是，在超市销售后应做的分录，借：银行存款  贷：应付账款  应交税费-应交增值税   这个分录金额的确定问题，假设代销价格是100元每件，销售10件。

邹老师 解答

2018-04-02 16:09

借：银行存款             
    贷：受托代销商品 100*10 
你好，按这个金额确定的       

2333333 追问

2018-04-02 16:24

税款不做了吗

邹老师 解答

2018-04-02 16:25

你好，需要做的，需要按1000/1.03*3%计算增值税

2333333 追问

2018-04-02 16:32

按说只收手续费，税金也只是针对手续费来缴纳，你说的税金不是全部的税金了吗？ 
麻烦您能给我说一个完整的分录吗

邹老师 解答

2018-04-02 16:34

（1）收到商品时： 
  借：受托代销商品（售价）      
    贷：受托代销商品款（售价）       
   
 
（2）对外销售时： 
  借：银行存款             
    贷：受托代销商品            
      应交税费—应交增值税  
  （3）收到增值税专用发票时： 
  借：受托代销商品   
    贷：应付账款              
  借：受托代销商品款          
    贷：应付账款              
  （4）支付货款并计算代销手续费时： 
  借：应付账款             
    贷：银行存款              
      其他业务收入           

2333333 追问

2018-04-02 16:43

我们是小规模纳税人，不会收专票啊？你这个分录还是一般纳税人的。在您发的序号2中的分录，税费不是全部代销商品的吗？超市只有手续费收入，这样记税超市不是吃亏了吗

邹老师 解答

2018-04-02 16:44

你好，是收到普通发票，但是你对外销售就会有增值税，手续费也会有增值税的 
这个是因为受托方是小规模而不是一般纳税人带来的纳税差异

2333333 追问

2018-04-02 16:52

可是上面的分录增值税不是手续费产生的啊？而是代销商品的增值税。超市只收手续费。

邹老师 解答

2018-04-02 16:53

你好，发票是委托方开具给客户，还是超市开具

2333333 追问

2018-04-02 16:54

超市销售，超市开票给消费者。

邹老师 解答

2018-04-02 16:55

你好，这样就会产生两次税款的

2333333 追问

2018-04-02 16:57

委托方也要给超市开普票，金额是协议价。但是超市给消费者开的是售价啊？这个税价差额怎么办？

邹老师 解答

2018-04-02 17:00

你好，小规模超市需要根据售价缴纳增值税，同时针对手续费缴纳增值税的