老师， 2020年发票虚开，2021年汇算前稽查，成本在汇算清缴前已调增。2023年10月 进项转出补缴增值税税款，相应的附加税，还有滞纳金，没有补企业所得税，这几个分录要怎么编制，一二级科目 是什么。特别是补缴增值 税这个，公司是小企业准则 ，选 用未来适用法还是追溯调整法，麻烦老师列清楚下，问了几个老师回答都不一样，

summerkao 追问

2024-03-07 10:22

款项都 有支付了，但是涉及到虚开，所以是只能挂以前年度损益调整是吗？

郭老师 解答

2024-03-07 10:24

你好
实际你们有没有购入
实际有购入，借利润分配未分配利润，
贷应交税费、应交增值税进项转出，
借应交税费应交增值税进项转出，
贷应交税费查补税款，
借应交税费查补税款，贷银行存款

郭老师 解答

2024-03-07 10:24

借利润分配、未分配利润，
贷应交税费、城建税、地方教育、教育附加、企业所得税，
借应交税费，贷银行
借营业外支出、滞纳金
贷银行