你好，老师，请问上年暂估入库材料价格，当年才收到发票，发现价格有差异，导致上年的成本计少了。而现在这批材料已全部销售了。请问应如何调账，在汇算清缴申报和年报的资产负债表及利润表应如何填报调整。

敏 追问

2024-03-07 22:28

暂估入库时：   借：商品采购    贷：应付账款   借：库存商品  贷：商品采购         小企业会计准则   暂估的材料已全部销售，结转成本时：借：主营业务成本， 贷：库存商品

bamboo老师 解答

2024-03-07 22:29

今年收到发票 差额写分录
借：利润分配-未分配利润
贷：应付账款
汇算清缴的时候纳税调整项目表 扣除类 其他栏次纳税调减

敏 追问

2024-03-07 22:30

上年已暂估，现在是补回的材料有折扣金额的差异。

bamboo老师 解答

2024-03-07 22:31

把差额部分入账就好了
或者把去年的分录红冲 然后根据发票全额入账

敏 追问

2024-03-07 23:00

今年收到发票 差额写分录
借：利润分配-未分配利润
贷：应付账款
汇算清缴的时候纳税调整项目表 扣除类 其他栏次纳税调减 就只填这个表吗？利润表和资产负债表需要调整吗？

bamboo老师 解答

2024-03-07 23:02

汇算清缴的时候纳税调整项目表 扣除类 其他栏次纳税调减 就只填这个表
去年的利润表和资产负债表不需要调整

敏 追问

2024-03-07 23:32

好的，如果上年支付的款已列支了费用，但今年发票汇算清缴前还没有收到，是否在汇算清缴时，先作纳税调增，如果汇算清缴之后，再收到发票，是不是在收到发票当年对应所属期汇算清缴时，再作纳税调减呢？

bamboo老师 解答

2024-03-07 23:36

这样理解正确的哈

敏 追问

2024-03-07 23:38

好的，谢谢老师

bamboo老师 解答

2024-03-08 06:32

不客气哈 欢迎有疑问继续提问