如果企业所得税本季度亏损但是上季度盈利交了企业所得税，或者是年底时企业是亏损或者全年盈利合计盈利比前三个季度少，这多交的企业所得税是申请税务退回还是留着以后抵减应交的企业所得税。

冬冬 追问

2018-04-02 22:30

那结转以后年底抵扣的话是在申报时直接带入表格里面了吗？以后每次申报企业所得税时就直接抵减了吗？在表格的哪一栏里面

邹老师 解答

2018-04-02 22:36

你好，在主表的结转以后年度抵扣栏次体现的

冬冬 追问

2018-04-02 23:02

那这多交的企业所得税，如果退回或者以后年度抵减需要做什么会计分录

邹老师 解答

2018-04-03 08:09

退回   
借；银行存款  贷；应交税费——企业所得税 
借应交税费——企业所得税   贷；以前年度损益调整 
抵减   
借；以前年度损益调整   贷；应交税费-企业所得税