生产型企业出口退税账务处理会计分录

家权老师 解答

2024-03-08 16:17

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

细腻的大山 追问

2024-03-08 16:18

要不要结转

家权老师 解答

2024-03-08 16:21

 一、收款时的分录

借：银行存款

贷：其他应收款——应收出口退税款

二、借：其他应收款——应收出口退税款

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

三、借：应交税费——应交增值税（出口退税）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

四、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税