税控系统技术维护费减免税需要冲平吗还是一直在借方就行

岳老师

职称：注册会计师、注册税务师

2018-04-03 14:49

这个科目与其他各栏（销项税额、进项税额等），都是要定期对冲的。

奔奔追问

2018-04-03 15:03

怎么对冲

岳老师解答

2018-04-03 15:09

给您举个简单例子：本期销项1000，进项700，税控抵减100，则目前余额为：
应交税费——应交增值税（销项税额）贷方 1000
应交税费——应交增值税（进项税额）借方  700
应交税费——应交增值税（减免税款）借方  100
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借方 200
如果不是这样，只能说您之前账务处理错误。
然后将上面四个科目借贷方反过来写个分录
借：应交税费——应交增值税（销项税额）1000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）  700
应交税费——应交增值税（减免税款）  100
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 200
这样四个科目余额全为零了。