税控系统技术维护费 减免税 需要冲平吗 还是一直在借方就行

奔奔 追问

2018-04-03 15:03

怎么对冲

岳老师 解答

2018-04-03 15:09

给您举个简单例子：本期销项1000，进项700，税控抵减100，则目前余额为： 
应交税费——应交增值税（销项税额）贷方 1000 
应交税费——应交增值税（进项税额）借方  700 
应交税费——应交增值税（减免税款）借方  100 
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借方 200 
如果不是这样，只能说您之前账务处理错误。 
然后将上面四个科目借贷方反过来写个分录 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）1000 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）  700 
应交税费——应交增值税（减免税款）  100 
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 200 
这样四个科目余额全为零了。