2017年的收入确认多了，现在发现后应该怎么调整呢？具体如下：2017年7月开票时做了一笔分录，借：应收账款 22500 贷：主营业务收入-场地租赁 20270.27 应交税费-应交增值税-销项税额 2229.73，2017年9月收到款项时做的分录为：借：银行存款 22500 贷：主营业务收入-场地租赁 20270.27 应交税费-应交增值税-销项税额 2229.73，相当于收入多入了一笔，本来应该冲应收账款的，又计入收入了，现在已经跨年了，会计分录应该怎么调整呢？

爱学习的仙女 追问

2018-04-03 16:13

老师，你好，具体情况是这样的，我是在2017年7月开的增值税专用发票，但是开票时业务员把情况给我说错了，本来应该是广告费，广告费的税率是6%，业务员说是场租，结果开成了场租费用，场租费的税率是11%，所以2017年7月入账时做的分录是，借：应收账款 22500 贷：其他业务收入-广告收入 20270.27 应交税费-应交增值税-销项税额 2229.73，2017年9月收款时：又做了一笔确认收入的分录，借：银行存款 22500   贷：主营业务收入-广告收入 20270.27 应交税费-应交增值税-销项税额 2229.73，相当于没有冲7月的应收账款，9月又多确认了广告收入。

爱学习的仙女 追问

2018-04-03 16:14

老师，你好，具体情况是这样的，我是在2017年7月开的增值税专用发票，但是开票时业务员把情况给我说错了，本来应该是广告费，广告费的税率是6%，业务员说是场租，结果开成了场租费用，场租费的税率是11%，所以2017年7月入账时做的分录是，借：应收账款 22500 贷：其他业务收入-场地租金 20270.27 应交税费-应交增值税-销项税额 2229.73，2017年9月收款时：又做了一笔确认收入的分录，借：银行存款 22500 贷：主营业务收入-广告收入 20270.27 应交税费-应交增值税-销项税额 2229.73，相当于没有冲7月的应收账款，9月又多确认了广告收入。

耿老师 解答

2018-04-03 16:15

11%税率的发票作废了吗？还是冲红了

爱学习的仙女 追问

2018-04-03 17:03

发票对方接受了的，9月份也没有再开发票，只是我这边入账的时候自己的失误再入了一笔收入，而没有冲应收账款，10月报税的时候报的是未开发票收入。公司是电影院，是一般纳税人，电影票收入是简易征收，其他业务收入和其他类型的主营业务收入是一般计税，由于每个月都有足够的进项，并且有留抵的进项税额，所以每个月缴纳的增值税都为简易征收部分税额，一般计税项目由于每个月都有足够的进项，所以一般计税项目没有缴纳增值税。

耿老师 解答

2018-04-03 17:08

准备好相关资料当月对这笔收入进行调整通过以前年度损益调整和未分配利润

爱学习的仙女 追问

2018-04-03 22:30

老师，分录是这样做吗？借：以前年度损益调整 20270.27    
                                            应交税费-应交增值税-销项税额  2229.73   
                                            贷：应收账款   22500    
借：利润分配-未分配利润   20270.27 
       贷：以前年度损益调整 20270.27

耿老师 解答

2018-04-04 09:44

可以