老师，2023.12.1 某公司 坏账准备-应收账款 贷方余额1万，12.16日，收回以作坏账转销的应收账款2万，12.31日应收账款账面余额120万，经评估，应收账款账面价值110万，不考虑其他因素，12.31公司应计提的坏账准备金额是 （120-110）-（1+2）=7，为什么，谢谢老师

桂龙老师 解答

2024-03-19 11:15

借应收账款2
贷坏账准备2
借银行存款2
贷应收账款2

静～sophia 追问

2024-03-19 11:34

老师 120-110，都是应收账款数字，得出来的是10是不是多计提的坏账准备呢

静～sophia 追问

2024-03-19 11:41

老师，120-110，的出来的是什么数

桂龙老师 解答

2024-03-19 11:45

120-110，的出来的是什么数

这个代表，期末的时候，坏账准备的期末余额应该=10

静～sophia 追问

2024-03-19 11:47

老师，这个10是期末余额，1万也是贷方期末余额，钉子张的华话，怎么区分期末余额数字呢

桂龙老师 解答

2024-03-19 12:01

你要看时间节点啊
1，是12.1的贷方余额，
10，是12.31的贷方余额，
12.1与12.31对比，期末余额是12.31那个时间点的啊

静～sophia 追问

2024-03-19 12:14

老师，您回答的明白了，谢谢老师，那120万应收账款账面价值，和110应收账面值，形成的是坏账准备还是坏账损失，谢谢老师

桂龙老师 解答

2024-03-19 12:48

120是账面余额
110是账面价值
这两个金额是判断，在12.31这个时间点，价值与余额做对比，价值小于余额说明发生了减值，减值的金额是10
又因为，坏账准备已经有3了，要想变成10，所以需要补计提坏账准备10-3=7
补计提后，余额才是10，账面价值才是110