出口全额退税会计分录

高辉老师 解答

2024-03-19 15:30

出口退税会计分录
(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：
借：应收账款(或银行存款等)
贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'免抵退税不予免征和抵扣税额'做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)
(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'应退税额'做如下会计处理：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税(出口退税)
(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'免抵税额'做如下会计处理：
借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)
贷：应交税金--应交增值税(出口退税)
(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
贷：应收补贴款--出口退税

美好的黑夜 追问

2024-03-19 15:32

这个是有差额的退税处理。我要咨询的是：征收率13%，退税率13%的会计分录

高辉老师 解答

2024-03-30 14:54

1、外贸企业采购货物，取得增值税专用发票，分录如下：借：库存商品       应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款注：外贸企业取得出口退税货物对应的购货增值税专用发票应及时“退税勾选”，不要有出口后才能勾选的误区！2、确认外销货物销售收入