A公司是农产品流通企业，一般纳税人，2019年6月，直接自农民手中收购玉米，假定收购价格是100万元，然后按照200万元的不含税价格，销售给8公司，B公司也是流通企业，再以300万元的价格，销售给生产企业C公司，C公司生产销售白酒，(玉米面)销售价格400万元。各公司应该如何纳税?A，B，C公司怎么进行会计处理?(ABC公司都是一般纳税人)区分C公司购进玉米生产白酒和加工玉米面两种情况处理。

大侯老师 解答

2024-03-19 21:57

1.A公司：
（1）收购玉米时：
借：原材料（玉米）91万元
应交税金-应交增值税-进项税额9万元（初级农产品按9%扣除率计算进项税额）
贷：应付账款（农民） 100万元
（2）销售玉米给B公司时：
借：应收账款（B公司） 218万元
贷：主营业务收入 200万元
应交税金-应交增值税-销项税额200*9%=18万元
  2.B公司：
（1）购进玉米时：
借：原材料（玉米） 200万元
应交税金-应交增值税-进项税额18万元
 贷：应付账款（A公司） 218万元
（2）销售玉米给C公司时：
借：应收账款（C公司） 327万元
 贷：主营业务收入300万元
应交税金-应交增值税（销项税额）300万元*9%=27万元3.C公司：
（1）购进玉米加工玉米面：
借：原材料（玉米） 300万元
应交税金-应交增值税-进项税额300*9%=27万元
 贷：应付账款（B公司）327万元
 销售玉米面时：
借：应收账款（客户）436万元
 贷：主营业务收入400万元
 应交税金-应交增值税（销项税额）400*9%=36万元
（3）购进玉米加工白酒
借：原材料（玉米） 300万元
应交税金-应交增值税-进项税额300*9%=27万元
 贷：应付账款（B公司）327万元
销售白酒时：

借：应收账款（客户）452万元
 贷：主营业务收入400万元
 应交税金-应交增值税（销项税额）400*13%=52万元
借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税、城建税、教育费附加、地方教育费附加