我们公司是农副产品加工的一般纳税人，税负是1%,我刚接手的，看不明白以前会计的计提增值税分录，假如我们进项大于销项时，需要按税负缴纳增值税的分录是怎么做的

37度 追问

2018-04-07 08:53

要考虑税负率

江老师 解答

2018-04-07 08:55

不用考虑税负率，因为税负率是个参考指标，最终决定的还是公司的销项税额与本期抵扣的进项税，这样销项-进项才是交的增值税，销项与进项属于广义的数据

37度 追问

2018-04-07 08:59

老师， 
我看上那会计都 是把没有认证的发票计入进项税额中的，不理解，这样应该不妥吧，应该是待认证进项吧

江老师 解答

2018-04-07 09:03

没有认证的发票，计入待认证的进项税，或者是暂不处理，视同未收到发票，待认证后，再做进项税额处理