固定资产清理的分录怎么做，税费怎么计算呢

吴月柳

职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作

2018-04-07 17:45

你好，报废固定资产如何处理账务

会计处理如下：

（1）借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

若报废处理固定资产损益为亏损

（2）借：固定资产清理

贷：银行存款（发生的清理费用）

应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略）

若有收到残料变价收入：

借：银行存款

贷：固定资产清理

（3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入

借：营业外支出

贷：固定资产清理

若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入：

借：固定资产清理

贷：营业外收入

许愿树追问

2018-04-07 17:52

老师，如果是出售固定资产呢，税费怎么计算，是按2%算么？

许愿树追问

2018-04-07 19:48

：老师，如果是出售固定资产呢，税费怎么计算，是按2%算么？

吴月柳解答

2018-04-08 10:17

出售未抵扣的就可以按2%征收，还要看购入日期而定

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