老师所有的滞纳金都不能税前扣除要调增吗？比如罚款

QQ老师

职称：中级会计师

2024-03-23 18:16

滞纳金和罚款**通常不能在税前扣除**，因此需要调增。

在税务处理上，滞纳金和罚款的扣除情况取决于其性质。行政性罚款，如因违反法律、法规或行政规定而由政府机构处以的罚金、罚款或财物没收损失，不允许在所得税前扣除。这包括向工商登记部门、税务部门、公安部门、交通部门等支付的罚款。而经营性罚款，主要指根据经济合同或行业惯例，在经营活动中的违约行为给予的处罚，例如违约金、银行罚息、诉讼费等，这些在一定条件下是可以税前扣除的。

对于罚款部分，如果是因企业违反了国家的法律、法规或行政性规定而产生的损失，如税收滞纳金、行政性罚款等，则这些支出不属于正常的经营性支出，不允许在税前进行扣除。这意味着如果企业在计算应纳税所得额时已经将这些罚款和滞纳金作为费用扣除，则需要在申报所得税时将其加回，即进行调增处理。

综上，当企业存在无法在税前扣除的滞纳金或行政性罚款时，确实需要在年度申报时进行相应调整，确保遵守税法规定，正确反映企业的应纳税所得额。