请问怎么分清个别报表、合并报表的账面价值和计税基础？B为什么直接用240*0.25=60作为递延所得税资产

王小山老师 解答

2024-03-24 18:00

合并报表上账面价值=300*2=600
计税基础=300*3=900
应确认递延所得税资产=（900-600）*25%=75

王小山老师 解答

2024-03-24 18:01

个别报表确认的递延所得税资产，打错字了

王小山老师 解答

2024-03-24 18:16

个别报表账面价值和计税基础跟一般公司确认递延所得税的方法是一样的
合并报表由于合并的原因，账面价值是调整后的，计税基础跟个别报表计税基础也是一致的

王小山老师 解答

2024-03-24 18:19

合并报表存货，是按调整后的存货价值确认账面价值，未实现内部交易损益需要扣除后确认为账面价值，但计税基础就是按不扣除未实现内部交易损益的价格确认的

果儿 追问

2024-03-24 19:45

也就是说个别报表计税基础跟他的卖出价3.5万元没关系？可不可以直接记住个别报表计和合并报表计税基础是一致的？

王小山老师 解答

2024-03-24 21:26

个别报表不用考虑已经销售出去的