小规模公司，外购的用于正常销售的酒水，一小部分用于了赠送和招待，请问账务处理是不是借：管理费用—业务招待费 （成本+销项税额），贷：库存商品 应交增值税—销项税额？企业所得税纳税调整时，视同销售收入为售价，视同销售成本为商品进价，业务招待费填成本+销项税额，对吗？

无忧无虑 追问

2024-03-25 16:46

外购的酒水用于赠送和招待不需要视同销售？

陈陈陈老师 解答

2024-03-25 16:50

外购的用于赠送是需要视同销售的，用于招待不做视同销售处理，可以直接计入管理费用-招待费

无忧无虑 追问

2024-03-25 17:00

那税务中如何区别赠送和招待？就是以什么单据证明是赠送还是招待

陈陈陈老师 解答

2024-03-25 17:05

实物中这部分没有明确的界限区分，一般是根据凭证后付的招待清单明细及日常领用酒水的领用单作为依据