老师，咨询下，如果年底暂估：主营业务成本，贷：应付账款，下一年所得税汇算清缴的时候发票还没收到，进行纳税调增了，补缴了税款，账里面怎么进行凭证调整那？ 年底进行的主营业务成本暂估，在未收到发票时，已经做了如下会计分录： ``` 借：主营业务成本 贷：应付账款（暂估账款） ``` 如果下一年在所得税汇算清缴时，由于发票尚未收到，需要进行纳税调增，并相应补缴了税款，这时应当做以下会计分录： 1. 纳税调增所得税费用： ``` 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税（或其他相关科目） ``` 2. 补缴税款： ``` 借：应交税费-应交所得税（或其他相关科目） 贷：银行存款 ``` 在收到发票后，应该对暂估的成本进行调整，如果实际成本与暂估成本一致，则不需要调整；如果不一致，则需要根据实际情况调整主营业务成本和应付账款： 如果实际发票金额大于暂估金额： ``` 借：主营业务成本（差额部分） 贷：应付账款（或与供应商结算的其他相关科目） ``` 如果实际发票金额小于暂估金额： ``` 借：应付账款（或与供应商结算的其他相关科目） 贷：主营业务成本（差额部分） 如果后期收不

冷艳的路灯

于2024-03-26 16:30 发布   307次浏览