请教大家有企业以公司名义开立期货账户嘛，并且进行投资操作的，这个账务我该如何处理，就是我现在账上处理完常规的账务了，这个期货的钱，我目前是就在其他货币资金趴着，还不知道如何处理，目前从开设到现在亏损了很多50万

谢谢老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2024-03-27 15:08

您好，期货的账务处理
1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
2、企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
4、衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

@ 追问

2024-03-27 15:09

资产负债日，咱们目前定的就是12.31日吧，然后，这个衍生工具，反映在报表项目是哪里，短期投资嘛？

谢谢老师解答

2024-03-27 15:13

目前还持有的话，应该在衍生工具

@ 追问

2024-03-28 09:18

持有着呢，就是我说的上述亏损，具体如何做分录呢，衍生工具，财报里边有这个报表项目嘛

谢谢老师解答

2024-03-28 11:08

有这个科目的，您找一份科目全的报表看一下

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