第一张是去年的财务报表，去年一整年都是筹建期，19万多的开办费全部计入了管理费用中，没有通过待摊费用核算。第二张是今年3月的财务报表，今年的开办费也依然计入了管理费用，但是今年4万多的管理费用开办费在计算净利润的时候扣除了。可是去年19万多的管理费用开办费怎么做才能也扣除呢？

文文老师 解答

2018-04-09 17:20

一整年都是筹建期，开办费不得计算为当期亏损，2017年企业所得税汇算正常进行，只是在填报报表时进行纳税调整19万，2018年选择一次性摊销或者按不低于三年摊销，按你的做法，选择了一次性摊销，做2018年企业所得税汇算清缴时，调整的19万可以税前扣除了。

婷婷 追问

2018-04-10 10:42

老师，因为是核定征收所得税，2017年汇算清缴时我把收入费用都调整为0了，这样操作可以吗？然后2018年汇算清缴的时候按您说的进行操作，可以吗？老师，麻烦您回答一下这两个问题哟，谢谢您

文文老师 解答

2018-04-10 14:56

@婷婷: 
按业务描述，可以的