异地预缴税款规定

欢喜的飞鸟 追问

2024-03-28 13:06

我们公司是小规模纳税人

欢喜的飞鸟 追问

2024-03-28 13:08

1月份开了19万普票，是异地经营，已经在异地预缴了增值税和附加税，现在问题是1-3月合计收入还是19万，不超过30万，请问已经预缴的税费，是否会被要求申请退税

高辉老师 解答

2024-03-28 13:09

你好，是建筑行业吧

欢喜的飞鸟 追问

2024-03-28 13:09

是的，建筑类

高辉老师 解答

2024-03-28 13:11

一、异地预缴规定
为了保证各地税款能够相对均衡，平衡各区域之间的差异，所以政策规定建筑服务发生地与机构所在地不在同一县（市、区）内的单位或个体工商户（以下简称纳税人），应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税
二、异地预缴时间
（一）发生应税行为并收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；
（二）先开具发票的为开具发票当天；
（三）采取预收款的为收到预收款的当天。

三、异地预缴申报流程
跨地区提供建筑服务的涉税事项目前已经实现全程网上办理，方便快捷，主要是三步骤：跨区域事项报告开具-跨区域涉税事项报验-预缴税款，在预缴税款时要先切换至报验户纳税人经营地主管税务机关后再进行申报缴款，根据签订的业务合同填写相关信息，核实无误后直接申报付款。



四、异地预缴税款计算
（一）增值税
1、计算公式
（1）一般计税方法
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
（2）简易计税方法
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
2、注意事项
（1）取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
（2）纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
（3）按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的(季不超过30万元)，当期无需预缴税款。
（二）企业所得税
跨地区建筑业企业所得税征管，依据国税函〔2010〕156号规定处理，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。
（三）城市维护建设税
计税依据为预缴的增值税税额，税率为7%(市区)、5%(县城、建制镇)或1%(其他)，小规模纳税人减半征收。
（四）教育费附加
计税依据为预缴的增值税税额，税率为3%，小规模纳税人减半征收。
（五）地方教育附加
计税依据为预缴的增值税税额，费率为2%，小规模纳税人减半征收。
（六）个人所得税
全员全额明细申报
（七）水利建设基金
按照项目经营收入的0.05%征收水利建设基金。
在预缴地按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人免征水利建设基金。(财税〔2016〕12号)
（八）印花税
建筑安装工程承包合同：按承包金额0.03%征收，小规模纳税人减半征收。

欢喜的飞鸟 追问

2024-03-28 13:11

我公司是东莞的企业，异地经营在广州

高辉老师 解答

2024-03-28 13:12

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）第九条规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税

欢喜的飞鸟 追问

2024-03-28 13:13

请问，那异地预缴，受不受季度30万收入以下免征增值税的影响啊

高辉老师 解答

2024-03-28 13:14

季度不满30万，预交的可以申请退税的