研发费用加计扣除的其他费用比例怎么算的？

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2024-03-29 11:34

你好，同学，老师给你举个例子就明白了
举例：假设某公司2021年度有A和B两个研发项目。项目A人员人工等五项费用之和为90万元，其他相关费用为12万元；项目B人员人工等五项费用之和为100万元，其他相关费用为8万元。

按照原规定，项目A的其他相关费用限额为10万元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为10万元；项目B的其他相关费用限额为11.11万元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原则，可加计扣除的其他相关费用为8万元。两个项目可加计扣除的其他相关费用合计为18万元。

按照现行规定，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12＋8），大于18万元，且仅需计算一次。

溫柔以待追问

2024-03-29 11:41

不是按照合计金额的10%吗比如A项目（90+12）*0.1=10.2??

冉老师解答

2024-03-29 11:43

是的，不能直接这么计算的

溫柔以待追问

2024-03-29 11:46

老师单独的我明白了这个汇总在一起的：按照现行规定，两个项目的其他相关费用限额为21.11万元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加计扣除的其他相关费用为20万元（12＋8），大于18万元，且仅需计算一次。
还不是很明白汇总在一起的话可加计扣除的其他相关费用是多少？？

冉老师解答

2024-03-29 12:10

就是现在是按照下面de汇总计算方式的

溫柔以待追问

2024-03-29 12:13

也就是说合在一起的话那就是可以加计扣除的其他相关费用为 20 对吗

冉老师解答

2024-03-29 13:03

也就是说合在一起的话那就是可以加计扣除的其他相关费用为 20 对吗
是的

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