老师您好，我们是4人普通合伙企业，其中有一个合伙人造工资单发了工资每月7000元（未报工资薪金代扣代缴，可以吗？），入管理费用，年底企业应纳税所得额是亏损的-50000，请问年度生产经营所得个人所得税汇算清缴怎么计算。另外如果合伙人借款本来是借:其他应收款 贷:银行存款，年底能否直接转到以前年度应付利润，借:应付利润 贷:其他应收款啊

有个性的冰棍 追问

2024-03-30 14:50

老师，发工资的合伙人不是7000*12-（50000/4）-60000=11500*5%吗

有个性的冰棍 追问

2024-03-30 14:51

还有老师合伙人造工资单发工资入管理费用，不报工资薪金代扣代缴可以吗

廖君老师 解答

2024-03-30 14:54

您好，哦哦，每月工资7000，我看成每年了，对不起，
7000*12-（50000/4）-60000=11500*5%，是的
不报工资薪金代扣代缴。这个才对，不用申报





个人所得税税率表（经营所得适用）
级数应纳税所得额（含税）税率（％）速算扣除数
1不超过30000元的部分      5    0
2超过30000元至90000元的部分10 1500
3超过90000元至300000元的部分20 10500
4超过300000元至500000元的部分30 40500
5超过500000元的部分35 65500

有个性的冰棍 追问

2024-03-30 14:58

老师再问一下其他几个合伙人不发工资的汇算清缴是-50000/4=-12500，对吗不需要交税

廖君老师 解答

2024-03-30 15:00

您好，对不起，刚才上面计算要改
7000*12-（（50000-7000*12）/4）-60000
因为这个亏损里有工资是不能扣的
2.其他几个合伙人不发工资的汇算清缴是-（50000-7000*12）/4

有个性的冰棍 追问

2024-03-30 15:00

合伙人工资单是可以造的，不报工资薪金代扣代缴，入管理费用可以的对吧

廖君老师 解答

2024-03-30 15:05

您好，可以，入了在汇缴时要扣出来

有个性的冰棍 追问

2024-03-30 15:18

亏损不能扣工资，那老师如果盈利50000，那是不是发工资的合伙人汇算清缴:7000*12+50000/4-60000，不发工资的直接是50000/4-60000，这样吗

廖君老师 解答

2024-03-30 15:19

您好，是的，是这样计算的

有个性的冰棍 追问

2024-03-30 15:26

好的，谢谢老师

廖君老师 解答

2024-03-30 15:31

 亲爱的朋友，您太客气了，祝您每天开心！
 希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~