实付境外公司佣金10万（已按汇率折算人民币），城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，核定利润率25%，代扣所得税率25%，请计算申报纳税的收入金额，并编制会计分录？请老师帮忙解答一下

小涛 追问

2024-03-30 14:41

老师能解答一下么？

廖君老师 解答

2024-03-30 14:51

您好，是的，我正在算，您看，我还有一个科目在纠结

小涛 追问

2024-03-30 14:53

代扣所得税20怎么来的？

廖君老师 解答

2024-03-30 14:57

您好，稍等，还没有算好，一个代扣的增值税，科目我没写对

小涛 追问

2024-03-30 15:01

好的，再帮忙解答一下

廖君老师 解答

2024-03-30 15:05

您好，如果是含税的佣金，教育费附加10/（1+6%）*6%*3% =169.8，  地方教育附加 10/（1+6%）*6%*2%=113.2 ，  城建税 10/（1+6%）*6%*7%=396.2
代扣所得税=10/（1+6%）*25%*25%=5896.2
借：销售费用-佣金 100000/1.06   应交税费—应交增值税-进项税100000/1.06 *6% 贷：银行 100000-5896.2-（169.8+113.2+396.2） 应交税费——教育费附加 169.8  ——地方教育附加 113.2  ——城建税 396.2  应交税费——应交所得税 5896.2 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 100000/1.06 *6%
借： 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 10000/1.06 *6% 应交税费——教育费附加 169.8  ——地方教育附加 113.2  ——城建税 396.2  应交税费——应交所得税 5896.2 贷：银行10000/1.06 *6% +5896.2+（169.8+113.2+396.2）

小涛 追问

2024-03-30 15:09

老师核定利润率25%能解答一下吗？

廖君老师 解答

2024-03-30 15:11

您好，根据这个应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率
以这个来计算所得额

小涛 追问

2024-03-30 15:14

支付国外佣金还要代扣代缴增值税么？，看你的分录好像借贷不平衡

廖君老师 解答

2024-03-30 15:16

您好，要 代扣代缴增值税的，我看平的呀，第一个还是第2年不平呀

小涛 追问

2024-03-30 15:17

应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 100000/1.06 *6% 这问啥在贷方

廖君老师 解答

2024-03-30 15:19

您好，这个从付钱里扣下来，要交给税务局的

小涛 追问

2024-03-30 15:20

贷：银行 100000-5896.2-（169.8+113.2+396.2） 应交税费——教育费附加 169.8  ——地方教育附加 113.2  ——城建税 396.2  应交税费——应交所得税 5896.2 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 100000/1.06 *6%  老师就这贷方与借方金额不平啊

廖君老师 解答

2024-03-30 15:27

您好，对不起，多付钱了
借：销售费用-佣金 100000/1.06 应交税费—应交增值税-进项税100000/1.06 *6%
 贷：银行 100000-5896.2-（169.8+113.2+396.2）-100000/1.06 *6%
 应交税费——教育费附加 169.8 ——地方教育附加 113.2 ——城建税 396.2 
应交税费——应交所得税 5896.2 
应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 100000/1.06 *6%

小涛 追问

2024-03-30 15:38

老师，按道理付国外佣金是没增值税票的，问啥还要借：应交税费—应交增值税-进项税

廖君老师 解答

2024-03-30 15:42

您好，我们有去税务代缴这个税了，就能抵的，
:在增值税纳税申报表附列资料(二)的第7栏次代收代缴税收缴款凭证.同时需要在《代扣代缴税收缴款书抵扣清单》增值税报表填写扣缴纳税人识别号,即本单位的统一社会信用代码
财税【2016】36号第二十五条规定:下列进项税额准予从销项税额中抵扣:(四)从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.如果支付的项目属于第二十五条规定的项目的,其进项税额准予从销项税额中抵扣.

小涛 追问

2024-03-30 15:46

好的，谢谢老师解答

廖君老师 解答

2024-03-30 15:49

 亲爱的朋友，您太客气了，祝您每天开心！
希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~