有出口收入，如何计提免抵退附加税？

春暖花开 追问

2018-04-10 08:48

附加税率是12%吗，比如我们2月出口收入是46505.58元，免抵税额是指哪个？

邹老师 解答

2018-04-10 08:49

免抵税额就是你单位免抵退税额——退税额的余额 
然后根据免抵税额*附加税税率 
城建税=增值税*7%或5% 
教育费附加=增值税*3% 
地方教育费附加=增值税*2%

春暖花开 追问

2018-04-10 08:55

退税额是指哪个还是不太明白，能举例说明一下吗

邹老师 解答

2018-04-10 08:58

你好，这个是需要知道出口收入，进项，销项，退税率这些信息才可以计算的 
  【例题1·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 
   【答案及解析】 
1.免税   
2.抵税 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） 
 （2）应纳税额＝100×17%－（34－8）－3=－12（万元 
3.退税 （3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元） 
 （4）当期应退税额＝12（万元） 
 （5）当期免抵税额＝26－12＝14（万元） 
这里附加税就按14计算