老师农产品公司开的收购发票是免税的报税的时候销项被进项抵了一部分后剩下的部分交税这种分录怎么做？

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2024-04-02 14:46

同学，你好
你是问增值税结转分录吗？

心灵美的柠檬追问

2024-04-02 15:51

就是收购到报税在结转的分录

小菲老师解答

2024-04-02 15:52

同学，你好

1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。