老师，交易性金融资产取得，后续计量，处置的时候分别怎么做账？

烟雨楼台 追问

2024-04-07 16:56

在公允价值上升的时候不需要做递延所得税资产或者负责吗？

玲老师 解答

2024-04-07 16:57

这个一般的小企业不用处理。

烟雨楼台 追问

2024-04-07 16:57

如果只是处置了部分的交易性金融资产要怎么做账呢？不涉及递延所得税资产或者负债吗？

玲老师 解答

2024-04-07 16:58

复制的部分分录一样，也是前面最后一个分录。

玲老师 解答

2024-04-07 16:58

出售一部分的分录一样，也是前面回复那个最后一个分录。

玲老师 解答

2024-04-07 16:58

如果你按企业准则做，就是浮盈浮亏要计入递延所得税。

烟雨楼台 追问

2024-04-07 17:02

浮盈的时候递延所得税怎么做账？浮亏的时候递延所得税怎么做账?

玲老师 解答

2024-04-07 17:08

交易性金融资产的递延所得税分录如下：


  1、企业发生可抵扣暂时性差异时：


  借：递延所得税资产


  贷：所得税费用


  2、企业发生应纳税暂时性差异时：


  借：所得税费用


  贷：递延所得税负债

烟雨楼台 追问

2024-04-07 17:33

浮盈属于可抵扣还是应纳税暂时性差异？

烟雨楼台 追问

2024-04-07 17:34

在持有的时候是浮盈的，部分赎回的时候怎么做递延所得税分录呢？

玲老师 解答

2024-04-07 17:58

你好赎回来要是正常收益，那就是冲减差异就行了。也就是对应的调减递延所得税。