老师好：某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B油田、乙省C油田。A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。问题：A炼油厂将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售吗？

朴老师

职称：会计师

2024-04-08 10:29

我们要明确增值税视同销售的定义。增值税视同销售是指某些特定行为虽然未发生直接的货物销售行为，但按照税法规定，应视同销售确认收入计提销项税额。这主要是为了防范税收漏洞，确保税收的公平和完整。
对于A炼油厂将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆这一行为，虽然从表面上看并没有发生直接的货物销售，但根据税法的相关规定，这种内部移送用于非应税项目的行为，应视同销售处理。这是因为，如果不将其视为销售，那么企业可能会通过内部移送来规避销售产生的税收，从而损害税收的公平性。
A炼油厂将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，属于增值税视同销售。这意味着A炼油厂需要按照税法规定，就这部分移送的甲醇汽油计提销项税额。
所以，A炼油厂的这一行为是增值税视同销售。

绝对yes 追问

2024-04-08 10:36

答案;是这样解释的，选项B，将自产的甲醇汽油移送用于B油田的运输车辆，是自产货物用于生产经营，不属于增值税视同销售；

朴老师解答

2024-04-08 10:42

是我们题库的吗
那你可以纠错看看后台老师的回复

绝对yes 追问

2024-04-08 11:02

23年税一，资源税讲义上的题。
《增值税暂行条例实施细则》第四条规定,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售需视同销售,但相关机构设在同一县(市)的除外. 总分机构之间的商品调拨不是用于销售,则不需缴纳增值税. 是不是虽然跨区了，但B油田生产经营领用，所有就不视同销售了，如果B油田用于销售，A炼油厂就视同销售。

朴老师解答

2024-04-08 11:07

是的
根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售时，这种移送行为被视为销售行为，需要缴纳增值税。但是，如果相关机构设在同一县（市）内，则这种移送行为不被视为销售。
对于你提到的B油田的情况，如果B油田生产经营领用货物，那么这种领用行为并不属于销售行为，因此不需要视同销售并缴纳增值税。然而，如果B油田将货物用于销售，那么A炼油厂向B油田移送这些货物的行为就应当被视为销售行为，A炼油厂需要按照规定进行增值税的申报和缴纳。

绝对yes 追问

2024-04-08 11:08

专字眼，太难了....谢谢老师解答

朴老师解答

2024-04-08 11:15

是的

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