我们去年的账是代理记账做的,今年拿回来做,1月份缴2017年第四季度企业所得税的时候发现没有计提,然后在1月补计提了,同时调了利润分配未分配利润,现在报今年第一季度财务报表的时候,哪个所得税费用包含补的去年第四季度的吗?我自动生成的报表是包含了的这样出来我第一季度的实际利润就不一样,多减了去年第四季度补计提的企业所得税,哪个数据应当是去年的,不应当影响今年吧
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于2018-04-11 11:54 发布 2693次浏览
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小文
职称: ,注册会计师,中级会计师,初级会计师
2018-04-14 11:17
今年报第一季度所得税费用的时候,不要包含补计提去年所得税的金额。
按道理说,在调整去年(补提所得税)的时候,不会影响到今年所得税费用。
调整分录:
借 :以前年度损益调整----所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
借:利润分配--未分配利润
贷: 以前年度损益调整---所得税费用
补计提的金额,通过以前年度损益调整科目,直接转到利润分配--未分配利润,以前年度损益调整科目期末无余额。
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