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职称,注册会计师,中级会计师,初级会计师

2018-04-14 11:17

今年报第一季度所得税费用的时候,不要包含补计提去年所得税的金额。  
按道理说,在调整去年(补提所得税)的时候,不会影响到今年所得税费用。 
调整分录: 
借 :以前年度损益调整----所得税费用 
    贷:应交税费--应交企业所得税 
借:利润分配--未分配利润 
   贷: 以前年度损益调整---所得税费用 
补计提的金额,通过以前年度损益调整科目,直接转到利润分配--未分配利润,以前年度损益调整科目期末无余额。

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