甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月因公司管理不善,毁损库存原材料一批,该批原材料为购进的免税农产品 ,进项税额允许按11%抵扣,实际成本为 2500元,收回残料价值500元,保险公司赔偿2000元 。该批毁损原材料造成的非常损失净额是( )元。参考解析：毁损原材料造成的非常损失净额=2500+2500÷(1-11%)× 11%-500-2000＝309元。 我理解不了为什么2500/（1-11%）？为什么是减11%？ 免税农产品免的是什么？或者有没有免税农产品开的发票是什么样子的？我看看。2500÷(1-11%)× 11%是什么？加2500÷(1-11%)× 11%是加的什么？

放弃释然 追问

2018-04-11 16:00

所以，为什么是除以1-11%？不是1+11%？   计算该批毁损原材料造成的非常净损失 加上可抵扣的税额是什么意思？

笑笑老师 解答

2018-04-12 11:12

您好： 
先举个例子吧，农产品是免税，如买入一批农产品，取得的发票金额为100元，税额＝100*11%＝11，成本为100-11＝89，89＝100-100*11%＝100*（1-11%）这可以理解吗？现在反过来，知道成本是89元，怎么求发票金额、税额呢？金额：100＝89/（1-11%），税额：89/（1-11%）*11%＝11。 
换入这里也是一样的，2500/（1-11%）就是发票金额，2500÷(1-11%)× 11%是税额。

笑笑老师 解答

2018-04-12 11:35

首先你要弄清楚实际成本是什么，实际成本为不含税的售价，因为增值税为价外税，免税农产品的进项税=发票价税合计金额*税率，不含税价+增值税=发票总金额。增值税=发票金额*11%，此题为2500+发票总金额*11%=发票总金额，进项税=发票总金额*11%  发票总金额=2500/（1-11%），进项税=2500÷(1-11%)× 11%，还有因管理不善造成的进项税额要转出，进项也算是损失，能看懂吗

笑笑老师 解答

2018-04-12 11:38

先举个例子吧，农产品是免税，如买入一批农产品，取得的发票金额为100元，税额＝100*11%＝11，成本为100-11＝89，89＝100-100*11%＝100*（1-11%）这可以理解吗？现在反过来，知道成本是89元，怎么求发票金额、税额呢？金额：100＝89/（1-11%），税额：89/（1-11%）*11%＝11。 
换入这里也是一样的，2500/（1-11%）就是发票金额，2500÷(1-11%)× 11%是税额。