位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物，应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元（已经税务机关核准）；申报数据中还有被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，该企业就上述业务应申报缴纳城市维护建设税（　　）万元。 A．0 B．4.55 C．22.40 D．26.95

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-04-09 18:28

B 该企业应纳增值税-320万元，免抵退税的限度380万元，320万元＜380万元，故该企业实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60（万元）。该企业位于市区，城建税税率为7%，应纳城建税=（60+5）×7%=4.55（万元）。

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