某市A实木地板厂(以下简称“A厂”)现有一批木材原料需加工成实木地板销售,可选择的加工方式有以下两种: (1)部分委托加工。A厂委托B厂将一批价值300万元的木材原料加工成素板半成品，协议规定加工费为185万元(假设B厂没有同类消费品)。A厂将加工后的素板半成品收回后继续加工成实木地板,加工成本和费用共计145.5万元，该批实木地板售价(不含增值税)为1000万元。(假设实木地板的消费税税率为5%) (2)A厂自行加工，A厂将购人的价值300万元的木材原料自行加工成实木地板,加工费共计330.5万元,售价仍为1000万元。 要求:根据上述资料,分析哪种加工方式税负低、利润大。

暖暖老师 解答

2024-04-10 06:45

方案一代扣代缴消费税
（300+185）/(1-5%)*5%=25.53
实际销售缴纳增值税1000*13%=130
缴纳消费税1000*5%-25.53=24.47
缴纳附加税(130+24.47)*12%=18.54
净利润是1000-（300+185+145.5）-24.47-18.54=326.49
326.49*(1-25%)=244.87万元

暖暖老师 解答

2024-04-10 06:48

方案应交增值税1000*13%=130
应交消费税1000*5%=50
应交附加税（130+50）*12%=21.6
净利润是(1000-300-330.5-50-21.6)*（1-25%）=223.43

暖暖老师 解答

2024-04-10 06:48

相比之下，方案一税负低，利润高选择方案一

碰巧 追问

2024-04-10 14:05

把附加税改成城市维护建设税和教育费附加

暖暖老师 解答

2024-04-10 14:05

你把上次12%改为10就可以了