学员:就是我当月入了好几批原材料，发票是26号开的，30号付款的，请问我26号发票来的时候入账挂应付账款，30号再冲掉应付账款？还是直接在30号做，不挂应付？老师:按照会计处理原则，你应当在收到发票的当天（即26号）确认采购原材料的成本，并在会计账目中借记相应的库存原材料科目，贷记应付账款科目，反映你欠供应商的货款。到了付款的那天（即30号），再处理付款事项，即在会计账目中借记应付账款科目，贷记银行存款科目或其他应付款项的具体付款账户，来反映应付款项的清偿。简而言之，在26号应挂应付账款，30号再做付款处理冲掉应付账款。这样做既满足了权责发生制的要求，也能够更准确地反映出企业的财务状况。 @付圣(会计学堂付老师) 每次入库不用做是吗，发票来了再汇总做就行是吧老师:是的，你不需要每次入库都做会计分录。通常，等到发票到来时，你可以根据发票上显示的日期和金额，汇总当月的入库情况，做一次会计分录，记入库存原材料并挂应付账款。这样能够简化会计处理过程，减少重复劳动，同时也便于管理和核对。只要在做会计处理时，入账的原材料成本和应付账款的金额与实际情况相符，就可以了。 @付圣(会计学堂付老-会计学堂