老师，我们企业股东投资的时候有一部分银行承兑汇票，当时是借：应收票据 贷：实收资本 这样做账的，后来这部分银行承兑汇票用来购买固定资产了，就借：固定资产，贷：应收票据。那我要出现金流量表，“吸收投资者投资收到的现金”这一栏包括当时收到承兑汇票的数吗？

小鱼儿 追问

2018-04-12 16:55

那我按这个编制出来的现金流量表的净额=资产负债表的货币资金+应收票据之和，    但我看学习视频上面讲的现金流量表的净额应该=资产负债表的货币资金，所以老师帮我看看我这样编制有没有问题，还有就是现金流量表和资产负债表有没有勾稽关系可以用来检查现金流量表编制的对不对？

耿老师 解答

2018-04-12 16:56

有勾稽关系，现金流量表期末和资产负债表货币资金期末数一致

小鱼儿 追问

2018-04-12 17:12

如果“吸收投资者投资收到的现金”这一栏不填收到的应收票据，我的现金流量表期末和资产负债表货币资金期末数是一致的，但如果“吸收投资者投资收到的现金”这一栏包含收到的应收票据，那我的现金流量表期末数=现金流量表货币资金+应收票据的和，这个是对还是不对？“吸收投资者投资收到的现金”这一栏到底应不应该填写应收票据的金额？

耿老师 解答

2018-04-12 17:33

投资的支出你们填写吗？固定资产

小鱼儿 追问

2018-04-12 18:08

写上了，在"购建固定资产，无形资产和其他非流动资产支付的现金"一栏中填写的！

耿老师 解答

2018-04-12 18:12

那应该是 平衡的，

小鱼儿 追问

2018-04-13 08:58

老师，我觉得我的现金流量表应该是对的，即我的现金流量表里的流入数和流出数都算上了应收票据的金额，那最后现金流量表期末余额应该就是等于资产负债表的货币资金和应收票据余额之和！如果我当时现金流量表里的流入数和流出数都不算应收票据的话，那现金流量表的期末余额肯定就等于资产负债表的货币资金了。您说这样理解对吗

耿老师 解答

2018-04-13 08:59

你好！勾稽关系上是这样的