我公司是一般纳税人，请问应交税金-应交增值税（进项税额）（销项税额）这个两个科目，月末要结转吗？

姜姜老师

职称：中级会计师,初级会计师

2018-04-13 09:26

1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
注意：1-3步可以合写一个分录。缴税时做第4步。

张老师追问

2018-04-13 09:33

谢谢老师，那么如果进项大于销项，也要做这几个结转分录吗？还是说，只有在销项大于进项，要缴纳增值税的时候才做呢？

姜姜老师解答

2018-04-13 11:25

@张老师:你好，进项大销项时则不需做分录，差额留下月抵。不需缴税

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