您好，请问去年收入36万（硬件+软件服务）。12月只暂估了硬件成本，软件成本是今年3月补的合同，导致去年这个36万的收入成本只计提了硬件部分，软件服务未计提，公司是小企业会计准则，有股东，每月都提供了三大财报的，刚好3月股东之间有矛盾争议在博弈官司中。。。。现在3月的收到技术服务成本，这个我要怎么记账好点，要倒回去调帐暂估吗？还是计入3月，分录是？

简单的老鼠 追问

2024-04-16 10:52

小企业会计准则不是说不能用以前年度损益调整科目吗，要未来适用法调整？还是？

张乐老师 解答

2024-04-16 11:00

是这个现在收到的这个成本，要记回到去年，用未来适用法的话，就无法记到23年了。或者直接调表不调账，不报表调了也可以，记录下这个差异原因。

简单的老鼠 追问

2024-04-16 11:07

老师，现在我这个最合适的办法记账的是那种啊，倒回去调账暂估的话，但是12月，1月，2月给过股东的财报就是对不上股东手上那份，现在倒回去调账也不可能发股东的，后面股东肯定又拿这个事情来说，3月份股东之间已经有问题争议，在官司了，3月的财报已经没提供给股东了。3月的收入2万不到，计入当月管理费，老板又不愿意，觉得当月费用增加了11万多，股东后面又说这个，倒回去暂估也不行，搞得不知道怎么操作好了

张乐老师 解答

2024-04-16 11:24

那这样的话，只能记到24年了。（因为23年的报有已经发股东了，不能更改重发了）

简单的老鼠 追问

2024-04-16 11:30

老师，是的，所以现在记到24年，我这个好像不能记成本，会变成成本倒挂，而且3月收入也不高，不合适做，做费用，本来股东对我们管理费每月支出差不多20万意见很大了（研发支出+房租等）。我这个12万的费用要怎么记账好？如果小企业会计准则可以用以前年度损益调账科目，我就想直接计入这个科目算了。但是查了小企业会计准则又说只适用未来适用法，纠结这笔怎么入账，这个合同是后补的，合同写的是硬件交付后三个月后开始提供技术服务，三年的维护费用12万。我可以分摊三年每月计入管理费用-服务费吗？或者分摊每月结转成本？

张乐老师 解答

2024-04-16 11:33

到目前这个情况了，可以用你说的这个分摊每月计入管理费用的方法。（但收入与成本不配比）

简单的老鼠 追问

2024-04-16 11:39

老师，收入与成本不配比，有什么税务或法律风险？是要补税？目前我们公司一年亏损一百多万，研发企业，还请老师说明下。

张乐老师 解答

2024-04-16 11:54

1、税务风险：如果税务机关发现企业的收入与成本不匹配，可能会导致需要补缴税款（如果某件是盈利的）。税务机关可能会要求企业调整会计账目，确保收入和成本的匹配性。
2、法律风险：
行政处罚：如果企业的行为违反了会计法规或其他相关法律法规，可能会面临行政处罚，如罚款、吊销营业执照等。
刑事责任：在极端情况下，如果企业的行为构成犯罪，如逃税罪、虚假记账罪等，企业及其相关责任人可能会面临刑事责任。