小规模，律所，17年第四季度有4.5万的普票忘记作废了，当时申报按8万申报的，申报完开了4.5万红字发票。18年一季度开具普票2万，增值税申报表应该怎么填？

kj_2vrnZBAlTEMX 追问

2018-04-13 16:25

我现在就要申报18年第一季度的了，怎么可以空表申报？我的意思是填开票2万吗？那冲红那部分税款金额填在哪？

方亮老师 解答

2018-04-13 16:33

因为正数发票的金额是2万元，红字发票的金额是2万元（申报的销售额不能出现负数，红字发票申报的金额以正数发票为限），所以销售额应该填写零。

kj_2vrnZBAlTEMX 追问

2018-04-13 17:18

这个月本就不该交税，那这冲红部分的税款，并没有退回，或者起到抵税的作用啊，下个季度还达不到九万，还直接冲抵收入么？

方亮老师 解答

2018-04-13 17:37

1、只有销售额超过9万元，才能起到抵税的作用。 
2、还直接冲抵收入。