老师，请问下小规模纳税人增值税申报时，当季度没有超30万元的开票，增值税减免申报明细表需要将免的2%税额填上去吗

沈洁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2024-04-17 15:38

你好，开具增值税普通发票，将开具的增值税普通发票的销售额填入《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

ＺＬＪ追问

2024-04-17 15:39

收到，谢谢老师

沈洁老师解答

2024-04-17 15:40

客气了，相互学习，期待你的好评，非常感谢

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