有一个问题，今天比较着急，就是子公司利润是负数，但是给母公司转了100万，是以利润上缴的方式转给了母公司，子公司出的报表未分配利润含了这100万，利润表净利润没含这100万，我做合并抵消分录的事情，这笔应该怎么做呢

针对这笔100万的利润上缴，合并抵消分录可以按照以下步骤进行：

抵消子公司上缴给母公司的利润
借：母公司的“应收子公司上缴利润”（或其他相应的收入/资本科目） 100万
贷：子公司的“已付母公司上缴利润” 100万
这个分录反映了子公司实际上缴给母公司的100万利润，从而消除了这一内部交易对合并报表中相关科目的影响。

调整子公司的未分配利润
由于子公司的报表中未分配利润已经包含了这100万，但在合并报表中，我们需要消除这一内部交易的影响，因此需要在合并抵消分录中调整子公司的未分配利润。

借：子公司的“未分配利润”（减少） 100万
贷：合并报表中的“未分配利润调整”科目（或其他适当的调整科目） 100万
这个分录确保了合并报表中的未分配利润不再包含子公司实际上缴给母公司的这100万。