小规模物业公司代收代付的水费，差额计税的话，会计科目如何写？

朴老师

职称：会计师

2018-04-13 17:24

账务处理如下：

1、收水费时：

借：银行存款或现金103

贷：主营业务收入100

贷：应交税费——应交增值税3

2、支付水费时：

借：主营业务成本90

借：应交税费——应交增值税2.7

贷：银行存款或现金92.7

3、缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税0.3

贷：银行存款0.3

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